Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным платежом, который удерживается с различных видов доходов граждан. Рассмотрим основные принципы его расчета.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным платежом, который удерживается с различных видов доходов граждан. Рассмотрим основные принципы его расчета.
1. Виды доходов, облагаемых налогом
| Тип дохода | Примеры |
| Заработная плата | Официальная зарплата, премии, надбавки |
| Доходы от аренды | Аренда квартиры, автомобиля, оборудования |
| Продажа имущества | Продажа недвижимости, транспортных средств |
| Инвестиционные доходы | Дивиденды, проценты по вкладам, доход от ценных бумаг |
2. Налоговые ставки в 2024 году
- 13% - основная ставка для резидентов РФ
- 15% - для доходов свыше 5 млн рублей в год
- 30% - для нерезидентов РФ
- 35% - для отдельных видов доходов (выигрыши, призы)
3. Расчет НДФЛ: пошаговая инструкция
3.1. Для заработной платы
- Определите сумму начисленного дохода за месяц
- Вычтите положенные налоговые вычеты (если есть)
- Примените соответствующую налоговую ставку
- Округлите полученную сумму до полных рублей
3.2. Пример расчета
| Начисленная зарплата | 85 000 рублей |
| Стандартный вычет на ребенка | 1 400 рублей |
| Налоговая база | 85 000 - 1 400 = 83 600 рублей |
| НДФЛ 13% | 83 600 × 13% = 10 868 рублей |
4. Налоговые вычеты
Основные виды вычетов:
| Тип вычета | Размер (руб.) |
| Стандартный на ребенка | 1 400 (на первого и второго), 3 000 (на третьего и последующих) |
| Социальный (лечение, обучение) | До 120 000 в год |
| Имущественный (покупка жилья) | До 2 000 000 |
5. Особые случаи расчета
5.1. Продажа имущества
- При продаже недвижимости, находившейся в собственности более 5 лет - налог не взимается
- При сроке владения менее 5 лет - налог рассчитывается от суммы продажи или 70% кадастровой стоимости
5.2. Доходы от инвестиций
| Тип дохода | Ставка |
| Дивиденды российских компаний | 13% |
| Доход от продажи ценных бумаг | 13% (при владении более 3 лет - освобождение) |
| Купонный доход по облигациям | 13% (с 2025 года) |
Важные нюансы
- Налоговым периодом является календарный год
- Работодатель выступает налоговым агентом для зарплатных доходов
- По другим доходам необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля
