Декларация по форме 100 используется для отчетности по налогу на добавленную стоимость (НДС). Рассмотрим пошаговый процесс заполнения этой формы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Содержание
Общие сведения о декларации 100
| Параметр | Характеристика |
| Периодичность подачи | Ежеквартально |
| Срок подачи | До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Форма представления | Электронная (обязательно для всех) |
Структура декларации по форме 100
- Титульный лист (общие сведения о налогоплательщике)
- Раздел 1 - сумма НДС к уплате/возврату
- Раздел 2 - расчет налога по операциям внутри страны
- Раздел 3 - операции, не подлежащие налогообложению
- Раздел 4 - расчеты по ставке 0%
Пошаговая инструкция заполнения
Подготовка данных
- Соберите данные о всех хозяйственных операциях за квартал
- Проверьте счета-фактуры (полученные и выставленные)
- Подготовьте книгу покупок и книгу продаж
- Рассчитайте налоговые базы по разным ставкам
Заполнение разделов
| Раздел | Какие данные указывать |
| Титульный лист | ИНН, КПП, наименование организации, отчетный период |
| Раздел 1 | Итоговые суммы налога к уплате по бюджетам |
| Раздел 2 | Детализация операций по ставкам 20%, 10%, 0% |
Особенности заполнения отдельных граф
- Графа 010 - код вида операции (из справочника ФНС)
- Графа 020 - стоимость реализации без НДС
- Графа 030 - сумма НДС по операции
- Графа 040 - стоимость приобретения без НДС
- Графа 050 - сумма НДС к вычету
Проверка перед отправкой
- Проверьте арифметические расчеты
- Убедитесь в соответствии данных книгам покупок/продаж
- Проверьте указание всех обязательных реквизитов
- Сверьте итоговые суммы с учетными регистрами
Способы подачи декларации
| Метод подачи | Требования |
| Через оператора ЭДО | Использование сертифицированного ПО |
| Через личный кабинет налогоплательщика | Квалифицированная электронная подпись |
Ответственность за ошибки
- Несвоевременная подача - штраф 5-30% от суммы налога
- Неверное заполнение - штраф 500 руб за каждую ошибку
- Занижение налога - штраф 20-40% от суммы доначисления
