Ситуация с неудержанным НДФЛ требует особого порядка учета и списания. Рассмотрим правильную процедуру оформления таких операций в соответствии с налоговым законодательством.
Содержание
Ситуация с неудержанным НДФЛ требует особого порядка учета и списания. Рассмотрим правильную процедуру оформления таких операций в соответствии с налоговым законодательством.
Причины возникновения неудержанного НДФЛ
- Выплата доходов без налогового удержания
- Невозможность удержать налог из доходов работника
- Ошибки в расчетах при выплате доходов
- Выплата доходов в натуральной форме
Порядок действий при невозможности удержать НДФЛ
Обязательные шаги:
- Уведомить налоговый орган о невозможности удержания
- Указать сумму неудержанного налога в отчетности
- Взыскать сумму с работника в добровольном порядке
- При невозможности взыскания - списать долг
- Форма 2-НДФЛ с признаком "2" (невозможность удержания)
- Раздел 1 расчета 6-НДФЛ с указанием неудержанной суммы
- Пояснительная записка при значительных суммах
- Истечение срока исковой давности (3 года)
- Невозможность взыскания (увольнение, смерть)
- Признание долга безнадежным
- Акт инвентаризации расчетов
- Приказ руководителя о списании
- Бухгалтерская справка-расчет
- Документы, подтверждающие невозможность взыскания
- Штраф за непредставление уведомления - 200 руб. за каждый документ
- Возможность взыскания налога с налогового агента
- Налоговая проверка при значительных суммах
Сроки уведомления налоговой
| Тип дохода | Срок уведомления |
| Заработная плата | До 1 марта следующего года |
| Иные выплаты | В течение месяца с момента выплаты |
Отражение в отчетности
Бухгалтерский учет неудержанного НДФЛ
| Операция | Проводка |
| Начисление задолженности | Дт 73 Кт 68.1 |
| Списание безнадежной задолженности | Дт 91.2 Кт 73 |
Основания для списания
Налоговые последствия
| Аспект | Последствия |
| Налог на прибыль | Не уменьшает налоговую базу |
| НДФЛ | Остается обязанностью работника |
Документальное оформление
Риски и ответственность
Заключение
Списание неудержанного НДФЛ требует строгого соблюдения процедур уведомления налоговых органов и правильного документального оформления. Важно своевременно отражать такие ситуации в отчетности и предпринимать меры по взысканию задолженности с работников.
