Форма 3-НДФЛ для налоговых нерезидентов РФ - это специальная налоговая декларация, которую обязаны подавать физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России, но получающие доходы от источников в РФ.
Содержание
Кто считается налоговым нерезидентом РФ
- Физические лица, находящиеся в России менее 183 дней за последние 12 месяцев
- Иностранные граждане без вида на жительство
- Лица, не имеющие постоянного места жительства в РФ
Основные отличия от декларации резидента
| Параметр | Нерезидент | Резидент |
| Налоговая ставка | 30% (базовая) | 13-15% |
| Налоговые вычеты | Не предоставляются | Доступны |
| Объект налогообложения | Только доходы от источников в РФ | Все доходы |
Когда нерезидент должен подавать 3-НДФЛ
- При получении доходов от аренды имущества в России
- При продаже недвижимости и другого имущества в РФ
- При получении дивидендов от российских компаний
- При осуществлении трудовой деятельности в РФ
- При получении авторских вознаграждений от российских источников
Сроки подачи декларации
| Ситуация | Срок подачи |
| Общая | До 30 апреля года, следующего за отчетным |
| При получении доходов от продажи имущества | В год совершения сделки |
| При прекращении деятельности в РФ | В течение 1 месяца после выезда |
Особенности заполнения
- В разделе 1 указывается статус "2" (нерезидент)
- Заполняются только доходы от российских источников
- Не заполняются разделы о налоговых вычетах
- Обязательно указываются паспортные данные
Какие доходы облагаются налогом
- Заработная плата за работу в российских компаниях
- Доходы от аренды недвижимости в РФ
- Доходы от продажи имущества, находящегося в России
- Дивиденды от российских организаций
- Проценты по вкладам в российских банках
Как подать декларацию нерезиденту
- Заполнить форму 3-НДФЛ с учетом статуса нерезидента
- Подготовить подтверждающие документы
- Подать декларацию в налоговый орган
- Уплатить налог в установленные сроки
Ответственность за неподачу
| Нарушение | Санкция |
| Несвоевременная подача | Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки |
| Неуплата налога | Штраф 20-40% от суммы налога + пени |
| Предоставление ложных сведений | Штраф до 40% от суммы налога |
