| Вид взноса | Назначение | Ставка в 2024 году |
| Пенсионные взносы (ОПС) | Формирование пенсионных прав | 45 842 руб. + 1% от дохода свыше 300 тыс. руб. |
| Медицинские взносы (ОМС) | Обязательное медицинское страхование | 11 798 руб. |
- Взносы уменьшают сумму налога к уплате
- Максимальное уменьшение - до 50% от исчисленного налога
- Учитываются в книге учета доходов и расходов
- Взносы включаются в состав расходов
- Уменьшают налоговую базу полностью
- Отражаются в соответствующем разделе КУДиР
- Взносы не уменьшают стоимость патента
- При наличии наемных работников можно уменьшить налог
- Учет ведется в книге учета доходов
| Шаг | Действие |
| 1 | Рассчитайте сумму фиксированных взносов |
| 2 | Определите 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. |
| 3 | Отразите платежи в книге учета |
| 4 | Внесите данные в налоговую декларацию |
| 5 | Сохраните платежные документы |
- Фиксированная часть - до 31 декабря текущего года
- 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. - до 1 июля следующего года
- Взносы учитываются в том периоде, когда они были перечислены
- Дополнительно уплачиваются взносы за сотрудников
- Тарифы: 22% ОПС, 5.1% ОМС, 2.9% ОСС
- Учитываются в составе расходов при УСН "Доходы-расходы"
| Ошибка | Как избежать |
| Учет взносов не в том периоде | Ориентироваться на дату платежного поручения |
| Превышение лимита уменьшения налога | Не уменьшать налог более чем на 50% (для УСН "Доходы") |
| Неправильный расчет 1% | Брать доход без учета расходов |
Правильный учет страховых взносов позволяет ИП законно уменьшать налоговую нагрузку. Важно соблюдать сроки уплаты, корректно отражать платежи в учетных документах и учитывать особенности своей системы налогообложения. Сохраняйте все платежные документы для подтверждения расходов при возможных проверках.
